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                    太仓市人民政府办公室

                    市政府办公室关于转发《太仓市2020年度本级财政预算执行及其他财政收支情况审计工作方案》的通知

                    发布时间:2021-03-24 15:59浏览量:字体:

                    各镇人民政府,太仓港经济技术开发区、太仓高新区、旅游度假区管委会,科教新城管委会,娄东街道、陆渡街道办事处,市各委办局,各直属单位,健雄学院:

                    经市政府同意,现将市审计局制定的《太仓市2020年度本级财政预算执行及其他财政收支情况审计工作方案》转发给你们,请认真贯彻执行。

                    太仓市人民政府办公室

                    2021年3月23日   

                    (此件公开发布)


                    太仓市2020年度本级财政预算执行及其他财政收支情况的审计工作方案

                    为科学、有序地开展我市2020年度本级财政预算执行及其他财政收支情况审计工作(以下简称“同级审”),根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《中华人民共和国国家审计准则》的相关规定和年度审计项目计划安排,特制定本“同级审”工作方案。

                    一、审计目标

                    以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,深入贯彻落实党的十九届五中全会精神和习近平总书记对江苏工作系列重要讲话指示精神,认真落实市委十三届十一次全会和市委审计委员会第四次会议精神,围绕市委、市政府年度中心工作,紧扣推动高质量发展主题,以深化供给侧结构性改革为主线,以政策落实和资金、资产、资源管理绩效为重点,以促进重大政策措施贯彻落实、保障公共资金安全高效使用、推动预算绩效管理改革、防范重大财政风险为目标,深入推进审计全覆盖,认真做好常态化“经济体检”,一体推进揭示问题、规范管理、促进改革,为我市“十四五”发展开好局、现代化建设起好步作出审计贡献。

                    二、审计对象和范围

                    审计对象:市本级(市级、两区)财政及其他部门预算单位、国有企业等,审计中将根据具体情况延伸审计相关行政、企事业单位。

                    审计范围:一是市本级(市级、两区)2020年度财政预算执行和决算草案编制情况;二是市级部门一级预算单位预算执行情况;三是重大政策措施落实情况;四是重点项目、国企管理、民生保障、重点资金等情况。审计期限为2020年度,必要时追溯其他年度。

                    三、审计内容和重点

                    (一)预算执行和决算草案编制审计

                    1.预算编制、批复、调整情况。审查是否编制了完整的公共财政预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障预算,重点关注社会保障预算编制情况;审查各项财政收支是否全部纳入预算范围,上级政府提前下达的转移支付预计数是否编入本级预算;审查预算指标分配是否科学、合理,项目预算是否细化,跨年度项目预算是否按年度编制,财政预算专户是否逐步取消,非预算单位安排的支出是否逐步缩减;审查上报人大审查批准的预算是否全面、完整,程序是否合规;关注部门预算单位调整预算的规模,调整预算科目、预算级次是否合规。

                    2.财政收支真实性完整性情况。一是审查收入预算总体规模及预算完成情况,关注收入预算执行率;审查预算收入是否真实、合法、完整,各项收入是否按规定收取,并及时足额入库,是否存在调节收入现象;审查非税收入征管情况,非税收入是否应收尽收,收取的资金是否及时足额缴入国库;关注阶段性减免社会保险费情况。二是审查支出预算总体规模及预算完成情况,关注支出预算执行率;审查各项预算支出是否真实、合法,是否存在提前列报支出和支出挂账现象;审查重点支出是否与中心工作目标、重大任务和政策措施相衔接,应对疫情、基层“三保”等重点领域财政保障责任以及优化营商环境政策的落实情况;关注扶贫、涉农资金预算执行情况。三是开展对残疾人就业保障金、最低生活保障金等重点民生资金的专题审计。四是根据上级审计机关要求,对2018年至2020年省级战略性新兴产业发展及苏州市级打造先进制造业基地专项资金开展审计。

                    3.财政预算管理情况。一是审查财政资金管理、预算单位银行账户、财政专户清理、预备费使用情况,关注财政资金存放是否合规安全;持续跟踪监督预算单位银行账户及财政专户的清理情况以及预备费的动用和使用效益情况。二是审查全面落实预算绩效管理情况,按照《太仓市全面落实预算绩效管理任务时间表》,了解2020年部门整体预算绩效管理试点工作,关注事前绩效评估机制和相关办法建立情况,重点关注全面实施部门绩效运行监控和重大政策、项目绩效跟踪机制的建立情况。三是政府财务报告编报工作推进情况,重点关注政府综合财务报告和政府部门财务报告编报工作的推进情况,掌握政府及其部门财务状况和运行情况、财务报告编报披露情况等。

                    4.政府债券使用情况。根据江苏省审计厅《政府债券发行使用情况审计操作要点》要求,对2020年度政府债券及存量政府债券使用情况开展审计,重点关注政府债券分配使用、政府债券还本付息以及存量债务相关处置情况,以进一步推动政府债券的规范化管理,有效促进地方政府规范举债,提高债券资金使用效益,切实防范化解重大金融风险。

                    5.决算草案编制情况。审查决算草案编制范围的完整性、编制程序和编制方法是否规范,收支是否完整准确;关注财政决算编制与预算编制在口径、范围、科目等方面的衔接和差异情况,以及财政决算与部门决算草案的差异情况,反映有无人为调节决算数据的问题;关注信息披露是否完整、准确和规范,重大事项披露是否充分、收支事项列示是否细化等。

                    具体组织实施:由财政金融与行政事业审计科牵头,企业审计与内部审计指导监督科负责战略性新兴产业专项资金审计。3月起实施,6月中旬提交审计结果。

                    (二)开发区预算执行方面审计

                    对港区、高新区2020年度预算执行和其他财政收支情况进行审计,重点审查一般公共预算和政府性基金预算编制和执行,摸清两区财政收支规模、结构和财力结余等情况,关注疫情防控、创建全国文明城市预算执行以及政府债券管理使用情况等,促进两区进一步加强重点项目预算管理,防范债务风险。

                    具体组织实施:由固定资产投资审计科负责港区审计,经济责任与资源环境审计科负责高新区审计。3月至5月实施,6月中旬提交审计结果。

                    (三)市级部门预算执行情况审计

                    利用审计信息化数据分析平台,对一级预算单位2020年度预算执行情况进行数据分析,全面掌握市本级各部门预算执行情况和管理水平,关注财政资金的使用效益和国家政策的落实情况,促进各部门健全预算管理机制,提高财政资金使用效益。

                    1.部门“中央八项规定”精神执行情况。通过数据比对分析,审查全市一级预算部门公务支出和公款消费的规模压缩与结构变动情况;对28家政府组成部门全部进行现场延伸审计,审查有无超范围、超标准列支公务支出,重点关注公务用车规范性。 

                    2.部门网络安全信息化建设情况。根据江苏省审计厅《2021年全省审计机关网络安全信息化建设审计操作要点》,对市政府28家组成部门开展相关审计。主要围绕信息化项目建设管理、信息系统运行、系统安全管理、网络安全工作责任落实以及软件正版化工作落实情况。

                    3.部门通用资产配置管理情况。审查2020年部分一级预算部门的通用资产情况,检查是否按照规定开展资产的采购、配备和日常管理,关注报废资产处置的规范性,促进各预算部门完善资产管理。

                    具体组织实施:由财政金融与行政事业审计科牵头;电子数据审计科提供数据支持,参与网络安全信息化建设情况审计。3月起实施,6月中旬提交审计结果。

                    (四)重大政策措施落实情况跟踪审计

                    1.长江流域禁捕退捕政策落实情况跟踪审计。根据上级审计机关部署,以促进长江流域禁捕退捕政策有效落实,推动我市长江共抓大保护和长江经济带绿色发展行稳致远为目标,重点关注长江流域禁捕退捕政策措施落实、相关资金管理使用和项目建设(实施)管理及绩效等情况。

                    具体组织实施:由市审计局派员参加苏州市审计局审计组,1月至4月采用“上审下”方式对我市开展审计,统筹利用苏州市审计局审计报告成果。

                    2.2020年国家和省就业优先政策落实情况跟踪审计。根据江苏省审计厅统一部署,围绕贯彻落实中央和省委省政府关于强化稳就业工作要求,以推动扩大就业、援企稳岗、职业技能提升行动、企业新型学徒制等就业优先政策措施落实到位,提高相关补助资金使用绩效为目标,审查2020年就业优先政策措施落实情况,以及就业补助资金、失业保险扩支资金和工业企业结构调整专项奖补资金管理使用情况等。

                    具体组织实施:由法规审理与综合科负责实施,统筹利用2020年下半年审计成果,并汇总审计整改情况,3月底前提交审计结果。

                    3.政府债务和隐性债务风险防范跟踪审计。根据江苏省审计厅统一部署,围绕推动中央和省重大决策部署贯彻落实,促进打好防范化解重大风险攻坚战,核查隐性债务化解工作的真实性、合规性,摸清政府隐性债务和企业经营性债务增减变动情况,重点关注2020年度政府隐性债务化解及利息偿还情况、政府隐性债务和企业经营性债务变动情况以及融资平台公司对外借款和提供担保情况,反映政府性债务管理中存在的问题和困难,深入分析原因,提出意见建议,推动完成隐性债务化解目标任务,促进打好防范化解重大风险攻坚战。

                    具体组织实施:由财政金融与行政事业审计科负责,于1月至2月实施,2月底前提交审计结果。

                    4.新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况专项审计。根据审计署、江苏省审计厅统一部署,以促进新增财政资金直达市县基层、直接惠企利民,做好“六稳”“六保”工作,推进深化供给侧结构性改革和高质量发展为目标,对2020年7月至12月我市新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行专项审计。重点关注新增财政资金筹集、分配、拨付下达、管理使用、发挥绩效情况以及新增财政资金监控系统运行情况,保障资金及时拨付、精准使用、安全高效。

                    具体组织实施:由财政金融与行政事业审计科负责,统筹2020年7月至12月审计成果,并汇总审计整改情况,3月底前提交审计结果。

                    (五)专题审计

                    本年度围绕民生保障、重点项目、重点资金、国企管理等方面开展专题审计(调查),主要包括:

                    1.娄江新城科教创新区建设管理审计调查。通过对我市娄江新城科教创新区2019至2020年建设管理情况审计调查,掌握项目建设的基本情况,包括项目建设内容、建筑面积、计划工期、参建单位等。围绕财务管理、项目用地、项目建设管理情况,关注项目立项批复、前期审批手续与土地指标审批、项目规划与执行、资金筹集与使用、建设程序履行等情况,审查建设程序、招投标及政府采购、经济合同管理、建设进度管理、工程质量管控和概算控制的规范性与效益性。

                    具体组织实施:由固定资产投资审计科负责,于2月至4月实施,6月中旬提交审计结果。

                    2.公立医院综合改革政策落实情况专项审计调查。通过对我市乡镇公立医院综合改革政策落实情况开展审计调查,以推动强化公立医院公益性,有效控制医疗费用不合理增长,提高人民群众的获得感和满意度为目标,重点审计(调查)医疗服务价格改革、医保支付方式改革、药品采购政策改革、政府投入责任落实、建立现代医院管理制度等方面政策落实情况等。

                    具体组织实施:由经济责任与资源环境审计科负责,并汇总审计整改情况,3月底前提交审计结果。

                    3.资产集团领导干部经济责任审计。通过对资产集团开展领导干部任中经济责任审计,掌握资产集团总体经营发展和财务收支情况,关注经营损益、薪酬管理、融资负债和担保、对外投资、工程管理以及资产经营管理等情况,反映在国企改革和发展中的成效与不足,推进资产集团在财务制度、业务管理等方面全面协调发展。

                    具体组织实施:由企业审计与内部审计指导监督科负责实施,融合拖欠民营企业、中小企业账款及清偿情况、网络安全责任制落实情况、应对疫情优惠政策执行情况共同开展,于1月至4月实施,6月中旬提交审计结果。

                    4.残疾人就业保障金专题审计。审查我市残疾人就业保障金管理及使用情况,重点关注预算执行、转移支付、资金管理使用等,揭示残疾人就业保障金各环节存在的问题,促进残疾人事业健康发展。

                    具体组织实施:由电子数据审计科负责,结合本级财政预算执行审计统筹开展,2月起实施,6月中旬提交审计结果。

                    5.最低生活保障金专题审计。审查我市最低生活保障金管理、拨付及使用情况,重点关注最低生活保障金政策执行情况、资金拨付管理使用情况、业务管理情况等,揭示最低生活保障金在管理、使用等环节存在的问题,促进我市低保资金规范动态管理,切实维护困难群众基本生活权益。

                    具体组织实施:由电子数据审计科负责,结合本级财政预算执行审计统筹开展,2月起实施,6月中旬提交审计结果。

                    6.推动工业经济发展向中高端迈进专项资金审计。审查2018至2020年我市推动工业经济发展向中高端迈进专项资金的管理情况和使用效益,重点关注专项资金在鼓励企业技术改造和智能制造、扶持中小企业发展、推动信息化与工业化深度融合、激发企业自主创新等方面作用,揭示在预算管理、资金使用等环节存在的问题,推动工业经济发展向中高端迈进专项资金进一步规范管理、发挥效益。

                    具体组织实施:由法规审理与综合科负责,融合部门领导干部经济责任审计共同开展,1月至5月实施,6月底前提交审计结果。

                    7.浏河镇自然资源资产管理和生态环境保护审计。通过审计,全面掌握浏河镇自然资源资产和生态环境保护等相关情况,了解自然资源资产实物量和生态环境质量变化、生态文明建设方针政策和决策部署及遵守自然资源资产相关法律法规贯彻执行、自然资源资产管理及生态环境保护目标任务完成等情况。关注环境修复和污染控制工作开展的有效性,重点关注自然资源开发利用的规范性。

                    具体组织实施:由经济责任与资源环境审计科负责,统筹利用2020年浏河镇领导干部自然资源资产审计成果,并汇总审计整改情况,3月底前提交审计结果。

                    (六)上年度审计工作报告中未完成整改事项的跟踪监督情况

                    坚持揭示问题和督促整改相结合,对“同级审”查出的问题,实施审计销号管理,编制整改清单表,对问题进行“销号”与“挂号”处理;对上年度“同级审”工作报告中未整改到位的问题,进一步加大跟踪督查力度,完善问题整改挂销号机制、整改督查机制及审计机关与相关部门之间的协调配合机制,确保审计整改取得实效。

                    具体组织实施:由法规审理与综合科牵头负责,组织相关业务科室对未完成整改事项进行督促落实,全年跟踪实施,6月中旬提交上年度“同级审”整改跟踪监督情况。

                    四、审计工作组织安排

                    本次工作由市审计局“同级审”工作小组统一组织,坚持全市“一盘棋”观念,积极做好“两统筹”规划,统筹审计资源,实行统一组织、统一计划管理;相关业务科室分别成立审计组,制定相应的审计实施方案。各审计组于6月20日前向财政金融与行政事业审计科提交正式审计报告或审计结果;财政金融与行政事业审计科于6月30日前完成审计结果报告和审计工作报告初稿并提交“同级审”工作小组审议。市审计局于7月3日前完成向市政府报送审计结果报告;7月中旬向市政府报送审计工作报告,并听取本级政府行政首长意见后,报市委审计委员会和苏州市审计局审定;7月下旬正式向市人大常委会报告;8月份提请市政府召开常务会议部署查出问题的审计整改工作;10月底前向市人大常委会报告工作报告中查出问题的整改情况。

                    五、审计工作要求

                    (一)强化组织,统筹实施。积极做好统筹规划,推进审计全覆盖,按照财政审计大格局的要求,以“两个报告”的需求为出发点,各审计组要周密部署,统筹协调审计资源,细化审计实施方案,充分运用融合式、嵌入式等审计方式,将审单位、审资金、审政策、审项目有机融合,进一步丰富“同级审”工作报告内容;充分利用已有审计结果,积极运用纪检监察等机关单位成果进行补充审计,提升审计效率。财政金融与行政事业审计科负责牵头协调,各参审业务科室要做好审计项目统筹衔接,法规审理与综合科负责做好项目审理,进一步发挥审计合力,确保预算执行审计质量和效果。

                    (二)创新方法,提升效率。确立大数据审计理念,进一步完善数字化审计方式,推广“数据分析+现场核查”工作模式,加强非现场审计与现场审计的协调衔接,促进信息技术与审计业务深度融合,集中力量有针对性地组织现场核查,以审计信息化有效推动审计全覆盖。电子数据审计科负责审计数据分析平台的运行维护及协助业务科室做好数据分析工作,加大对财政数据及外部数据的关联分析力度,精准定位审计疑点,不断提高审计工作质量和效率。

                    (三)严守纪律,依法审计。坚持“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”,牢固树立法治观念,坚持依法审计、文明审计,实事求是、客观公正地揭示和反映审计结果,充分听取被审计单位意见,做到把握问题有尺度,反映问题有深度,提出建议有高度。各审计组要加强审计现场管理,严格执行审计“四严禁”工作要求和“八不准”工作纪律,严守保密纪律,强化保密管理,做好审计组内社会审计人员、内部审计人员纪律教育工作,自觉维护审计机关的良好形象。

                    太政办〔2021〕35号市政府办公室关于转发《太仓市2020年度本级财政预算执行及其他财政收支情况审计工作方案》的通知

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